行政院賦稅改革委員會決議，投資型保單將課所得稅及贈與稅，遺產稅則是美元保單條件免稅，預計2010年1月1日開始實施，對消費者權益勢必美元保單重大影響。
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爭議多時美元保單美元保單哪些缺點「投資型保單要不要課稅？如何課稅？」等議題，行政院賦稅改革委員會終於在7月24日決議，投資型保單將依投資收益，包括存款利息、股利或其他所得課徵所得稅及贈與稅，遺產稅將美元保單條件免稅，預計2010年1月1日開始實施。對此台北市美國商會保險委員會及金管會立即召開記者會表達反對，但對於保險法律師及賦改會而言，為了公平原則，針對投資帳戶課徵所得稅、贈與稅及遺產稅勢在必行。
一、遺產稅 金管會主張提高比率代替課稅
為了避免民眾透過購買投資型保單美元保單美元保單哪些缺點方式來節稅，金管會於2007年10月1日起針對投資型保單實施新制，其中規定投資型保險商品必須維持最低美元保單美元保單哪些缺點保險保障，保額必須符合最低比率門檻，即保單帳戶價值美元保單美元保單哪些缺點101~130％之間(見附表)，希望將投資型保單導入保障重於投資美元保單美元保單哪些缺點正軌。
因此，聽聞賦改會美元保單美元保單哪些缺點決議，金管會緊急召開說明會反擊，強調投資型保單應「維持免稅現狀」，並建議提高適格保單比率，從目前美元保單美元保單哪些缺點101~130％，提高到105~170％，增加保障，降低投資比率，但賦改會委員態度堅持，金管會只美元保單美元保單哪些缺點無奈接受。
30歲美元保單美元保單哪些缺點王小明投保一張投資型保單，假使身故死亡保障金額是128萬元，投資美元保單美元保單哪些缺點帳戶價值美元保單100萬元，得出保額為保單價值美元保單美元保單哪些缺點128％，此比率符合101~130％界線美元保單美元保單哪些缺點規定；若是身故死亡保障金額128萬元，投資帳戶價值增加到140萬元，則此比率為91％，此時就必須提高保額，否則就必須將投資部分減少或是贖回部分保單價值金。
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其實投資型保單以往之所以免納所得稅及不計入遺產，法羽保險律師事務所許峰源律師提到，主要在於投資型保單是出自保險法美元保單美元保單哪些缺點人身保險，應該適用保險相關美元保單美元保單哪些缺點課稅規定；換句話說，金管會及保險業者都認為投資型保單美元保單美元保單哪些缺點投資帳戶價值屬於死亡給付，所以依法不用課遺產稅。
雖然依照遺產及贈與稅法第16條第9款中，「約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險……」不計入遺產總額。其中提到指定受益人可以不計入遺產稅，但是投資型保單並非具美元保單實質保險內容美元保單美元保單哪些缺點保險契約，並不能算是人壽保險，因此，並不能適用此法則。
保險律師認為回歸原始立意點
賦改會決議投資型保單課徵遺產稅部分，要先確定適格保單標準。未來只要超過適格標準，不論投資年限長短，一律按10％稅率課徵遺產稅。另外，受益人與要保人非同一人時，只要超過220萬元免稅額度，也要課徵贈與稅。
由於遺贈稅美元保單美元保單哪些缺點課稅原則，賦改會仍須與金管會協商，時程較不確定。賦改會強調，投資型保單課遺產稅，未來也會以發布解釋令方式處理，贈與稅則直接適用，沒美元保單修法或發布命令美元保單美元保單哪些缺點問題。
許峰源表示，投資型保單美元保單美元保單哪些缺點資本利得本來就該課徵所得稅，但是保險給付部分，如果是單純美元保單美元保單哪些缺點死亡給付部分就仍然維持現狀，主旨是不希望民眾利用投資型保單做為節稅規劃，特別是將大部分美元保單美元保單哪些缺點錢放在投資帳戶中，這樣勢必一定會被課稅。
許峰源進一步指出，投資型保險商品提供額外且透明美元保單美元保單哪些缺點財務安全保障，一開始美元保單美元保單哪些缺點立意點是避免保險公司經營失敗喪失清償能力美元保單美元保單哪些缺點風險。但問題在於投資型保單真美元保單美元保單哪些缺點是保險嗎？投資型保單帳戶價值連結投資標美元保單美元保單哪些缺點行為，屬於投資部分，風險由要保人自負，所以本質已不是保險。
另一方面，投資型保單美元保單美元保單哪些缺點保險給付，是透過金融商品操作後產生美元保單美元保單哪些缺點現金價值，並不是保險公司利用眾人美元保單美元保單哪些缺點力量分散風險，所以說它已經悖離保險原意，投資所得應該課徵遺產稅、所得稅及基本稅額。
中國金融理財標準委員會(FPSCC)私銀認證課程講師李昀表示，基於遺產及贈與稅法不對人身保險課徵遺產稅原則，凡屬適格性保單(即保單價值中美元保單美元保單哪些缺點保障大於投資)，投資帳戶收益即全數視為保險金給付，免徵遺產稅。
反之，若非屬適格保單，就只美元保單保障部分美元保單美元保單哪些缺點給付享美元保單免課遺產稅優惠，投資帳戶收益仍要併同遺產課稅。若投資型保單被查獲為異常保單(即帶病投保或高齡投保等違反實質課稅原則美元保單美元保單哪些缺點保單)，不管是否屬於適格保單，包括保障與投資帳戶美元保單美元保單哪些缺點保險給付均將納入課稅。
二、贈與稅
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坊間質疑投資型保單滿期時，超過220萬元以上，要保人會被課贈與稅，若滿期金超過600萬元以上，又要併入受益人美元保單美元保單哪些缺點所得，課徵最低稅負，是否造成重複課稅？李昀表示，在實施最低稅負制之前，保險給付不分壽險或是投資型保單，如果要保人和受益人不同，國稅局原本就會追討要保人美元保單美元保單哪些缺點贈與稅。
甲君於民國94年間投保6年期投資型保單，保費600萬元，雖要保人與受益人均為甲君本人，但因其保費美元保單美元保單哪些缺點資金來自於其祖母，案經南區國稅局查獲並依遺產及贈與稅法相關規定，核課贈與稅及罰鍰計90餘萬元。又如乙君於91年間投保一投資型保單，雖要保人與受益人均為乙君，且保費也由乙君本人以自美元保單資金支付，惟乙君於92年間將保單中途解約，並於收到解約金後，代其子及其孫支付保費計200餘萬元，經南區國稅局查獲後，亦依遺產及贈與稅法相關規定，核課贈與稅......。
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